Профессиональный страховой портал «Страхование сегодня»
Профессиональный страховой портал «Страхование сегодня»
Google+ Facebook Вконтакте Twitter
«Банкострахование В России и СНГ», 23-24 Ноября 2017
    Этот деньПортал – ПомощьМИГ – КоммуникацииМЦС – ОбучениеПоискСамое новое (!) mig@insur-info.ru. Страхование сегодня Сделать «Страхование сегодня» стартовой страницей «Страхование сегодня». Добавить в избранное   
Самое новое
Идет обсуждение
Пресса
Страховые новости
Комментарии
Интервью
Мнения
В гостях у компании
Анализ
Прогноз
Реплики
Репортажи
Рубрики
Эксперты
Голос рынка
Форум
Аналитика
Термины
История страхования
Посредники
Автострахование
Страхование жизни
Авиакосмическое
Агрострахование
Перестрахование
Подписка
Календарь
Этот день
Страховые реестры
Динамика рынка
Состояние лицензий
Знак качества
Страховые рейтинги
Фотографии
Компании
Визитки
Пресс-релизы


Каталог страховых сайтов
Яндекс цитирования

Комментарии

  Полный список комментариев

  Страховой надзор, Учет и отчетность
Переход на единый план счетов – перерабатываем классификаторы
Беляев Денис Анатольевич
Генеральный директор ООО «Технологии и бизнес»
страхование сегодняНа что необходимо обратить внимание страховщикам и страховым брокерам в период подготовки и сдачи отчетности? Что может облегчить переход на новый стандарт?

Осталось менее двух недель для того, чтобы подготовить пакет промежуточной финансовой отчетности за I квартал 2017 года и до 30 апреля 2017 года отправить его по запросу в Банк России.

Пакет отчетности должен содержать в себе 4 основных формы и около 40 примечаний. Так как финансовая отчетность формируется со сравнительными показателями за прошлый аналогичный период, то фактически потребуется сдача отчета и за I квартал 2016 года.

Минимальный набор необходимых сведений (по ОСБУ и ЕПС) включает в себя: входящий баланс на начало 2016 и 2017 года, пакет промежуточной отчетности за I квартал прошлого года и за I квартал текущего года.

Несмотря на то, что не существует формального обязательства по сдаче промежуточной отчетности в ИФНС или Банк России, стоит подчеркнуть, что есть обязательство по ее подготовке. Оно официально закреплено в положении о порядке составления финансовой отчетности 526-П –  для страховщиков и обществ взаимного страхования, в положении 532-П – для страховых брокеров.

Наша компания уже перевела более 50 организаций на ЕПС, провела более 300 выездных обучений в офисах наших клиентов, организовала более 10 различных курсов повышения квалификации бухгалтеров по ЕПС. Исходя из нашей широкой практики, мы составили практические советы по подготовке финансовой отчетности в информационных системах

Прежде всего скажем о заполнении дополнительных данных для формирования отчетности.

Важно понимать, что недостаточно при формировании отчетности выполнять только предписания по аналитике нового плана счетов, так как требования к учету в положении 486-П (О плане счетов) более «узкие» чем требования к финансовой отчетности в положениях 526-П/532-П. В обязательном порядке требуется расширение аналитических разрезов учета. Столкнутся с трудностями те, кто разрабатывает продукт самостоятельно: даже полностью проработанный программный продукт для учета на ЕПС, не позволит автоматизировано сформировать все таблицы финансовой отчетности без заполнения дополнительных данных пользователем.

В программных продуктах фирмы «1С» заполнение данных аналитик производится проставлением флажков или выбором значений в полях ввода на формах элементов справочников или на формах документов. Фактически от пользователя требуется зайти в каждый документ или договор и проставить какое-то свойство. Объем этой работы, в зависимости от количества договоров и маштаба документооборота, может быть колоссальным. Поэтому не стоит откладывать пересмотр аналитики в долгий ящик, необходимо начать уже сегодня и проработать способы ее автоматизированного заполнения.

Что мы можем посоветовать в части подготовки классификаторов статей ДДС.

Значительно сэкономить трудозатраты можно, если своевременно делать связь между формой о движении денежных средств (Положения о финансовой отчетности 526-П/532-П) и аналитикой надзорной отчетности (Указания 4263-У, бывшее 3719-У), то есть проводить предварительную подготовку статей движения денежных средств.

При загрузке выписки из клиента-банка бухгалтер должен проставить статью движения денежных средств. Такая статья одна, но она должна быть однозначно определена и для финансовой и для надзорной отчетности. Выдержки из нормативных документов по надзорной и финансовой отчетности смотрите на врезках.

Надзорная отчетность (см. Указание ЦБ РФ 3719-У):
Кодирование операций осуществляется на основе документов, связанных с проведением операций с денежными средствами, в том числе контрактов (договоров, соглашений, счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций (или их копий, выписок из них), расчетных (платежных) документов, выписок из лицевого счета по банковским счетам организаций, полученных от кредитной организации, кассовых документов и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России (далее - документы внутреннего учета).

Финансовая отчетность (см. Положение ЦБ РФ  532/526-П):
Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета некредитной финансовой организации, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, а также показателей бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации.

Как видно из формулировок прямой связи между необходимым раскрытием в различной отчетности нет, поэтому универсального соответствия для всех организаций прописать также нельзя. Но по практике, данное соответствие можно установить в условиях конкретной организации и ее бизнес-процессов. Для этого надо выполнить следующую работу:

  1. Перенести текущий используемый в старом учете классификатор движения денежных средств (в 1С это справочник «статьи движения денежных средств») в файл формата MS Excel в колонку №1.
  2. В колонку №2 проставить соответствие между старым классификатором и классификатором из 526-П/532-П. Может быть соответствие один к многим или многие к одному.
  3. В колонку №3 проставить соответствие между старым классификатором, классификатором из 526-П/532-П и классификатором из 4263-У. Также может быть соответствие один к многим или многие к одному.
  4. Сформировать по всем уникальным строкам файла единое наименование статьи.
  5. Ввести полученные статьи движения денежных средств в базу данных бухгалтерского учета. При параллельном учете на минфине в другой базе данных, также данный классификатор необходимо ввести и в данную старую базу данных.
  6. «Разнести» банк за 2017 год по новому полученному классификатору.

Для наглядности и ясности приведем пример:

№ п/п Текущая статья 526-П/532-П 4263-У/3719-У
1. Оплата поставщику Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
2.   02990 - Прочие расчеты, связанные с деятельностью страховой организации (общества взаимного страхования, страхового брокера), не указанные по кодам видов операций 02070 – 02950
3. Полученные средства по инвестиционной деятельности Проценты полученные
4.   02520 - Расчеты с организациями, не являющимися кредитными организациями, связанные с получением (предоставлением) займов, за исключением кода вида операции 02570 - в рамках начисленных % доходов
5.   02530 - Переводы, связанные с размещением (возвратом) свободных средств в депозиты (из депозитов) в рамках начисленных % доходов
6.   02535 - Расчеты, связанные с размещением свободных средств в ценные бумаги  - в рамках начисленных % доходов
7.   02539 - Расчеты, связанные с другими видами размещения свободных средств   - в рамках начисленных % доходов
8.   02990 - Прочие расчеты, связанные с деятельностью страховой организации (общества взаимного страхования, страхового брокера), не указанные по кодам видов операций 02070 – 02950 - в рамках начисленных % доходов

По итогу описанных итераций в базе данных будет восемь статей, вместо прежних двух. К примеру, наименование статьи по строке семь будет иметь вид: «Полученные проценты по инвестиционной деятельности, связанные с другими видами размещения свободных средств».

Напоминаем, что после переработки классификатора движения денежных средств необходимо в обязательном порядке полностью перезаполнить выписки банка в новой базе данных бухгалтерского учета.

За исключением первоисточников самих классификаторов и документов автоматизированной системы, куда они вводятся, процедура подготовки классификатора доходов и расходов аналогична процедуре подготовки классификатора движения денежных средств.

Алгоритм работы подготовки классификатора доходов и расходов (кодов ОФР):

  1. Перенести текущий используемый в старом учете классификатор доходов и расходов (в 1С это справочник «Прочие доходы и расходы») в файл формата MS Excel в колонку №1.
  2. В колонку №2 проставить соответствие между старым классификатором и классификатором из 487-П. Может быть соответствие один к многим или многие к одному.
  3. В колонку №3 проставить соответствие между старым классификатором, классификатором из 487-П и классификатором из декларации по прибыли. Также может быть соответствие один к многим или многие к одному.
  4. Сформировать по всем уникальным строкам файла единое наименование статьи.
  5. Ввести полученные статьи доходов и расходов в базу данных бухгалтерского учета. При параллельном учете на минфине в другой базе данных, также данный классификатор необходимо ввести и в данную старую базу данных.
  6. «Разнести» все расходы за 2017 год по новому полученному классификатору.

Надеемся, что предложенные нами алгоритмы и практические советы облегчат Вам переход на новый классификатор. С каждым новым днем работы в бухгалтерии по прежнему стандарту увеличивается объем работ по разнесению расходов и банка. Если не сделать этого сейчас, то потребуется гораздо больше времени и усилий, чтобы перевести на новый стандарт весь накопленный объем работы. Поэтому еще раз хотим подчеркнуть важность своевременности проведения работ по переработке классификаторов.


20 апреля 2017 г.

Версия для печати 

  Смотрите другие материалы по этой тематике: Страховой надзор, Учет и отчетность
В материале упоминаются:
Компании, организации: Персоны:

Оцените данный материал (1-плохо, ..., 10-отлично!).
Средняя оценка: 0.00 (голосовало: 0 чел.)
10   

Ваше мнение об этом материале:
— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):
Укажите код на картинке слева:
Реклама
Конференция «Морское страхование в России 2017»
«Банкострахование В России и СНГ», 23-24 Ноября 2017
Обзор правовых новаций. Новые нормы права для страхования.