Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Время новостей, 6 марта 2001 г.

Деньги в законе

***
Дожить до зарплаты
Наиболее популярно сегодня оформление зарплат в виде выплат по краткосрочному страхованию жизни. Предприятие договаривается со страховой компанией о страховании жизни своих сотрудников. При этом формально соглашение со страховщиком заключается от имени самого сотрудника, который получает средства на оплату страховки от банка-посредника в виде краткосрочной ссуды. В итоге работник ежемесячно получает т.н. страховую ренту за «дожитие до установленных сроков», то есть до дня зарплаты. Судя по оценкам опрошенных нами страховщиков, схема эта сегодня обходится работодателям в сумму от 7 до 14% от фонда оплаты труда.
По такой и аналогичным схемам, утверждают эксперты РАЭН, в прошлом году страховые компании получили более 50% всех собранных ими денег. В этом отношении Россия приближается к мировым стандартам. В США, например, не менее 60% страховых премий приходится на страхование жизни. С той лишь разницей, что за рубежом это не является способом «оптимизировать» налоговые выплаты.
Однако и над страховыми зарплатными схемами тучи постепенно сгущаются. В соответствии со второй частью НК, с 1 января 2001 года необлагаемые выплаты по страхованию жизни могут превышать сумму, которую человек заплатил страховщикам, не более чем на 25% (ставку рефинансирования ЦБ). Все, что свыше, облагается по ставке 35%. Чтобы обойти это препятствие, страховщикам приходится привлекать больше денежных средств и искать более изощренные способы передачи денег от работодателя к работнику — через векселя, ценные бумаги, подставные фирмы.
А чем сложнее зарплатная схема, тем выше вероятность нарваться на мошенничество со стороны неизбежных в этой схеме посредников и лишиться денег вовсе. Партнер по налогообложению компании «Эрнст энд Янг» Мария Соколова отмечает: «Зарплатные схемы, конечно, обходятся работодателю дешевле, однако все они связаны с риском. Налоговый кодекс стимулирует отказ от этих схем».

Без претензий
Административные методы борьбы с зарплатными схемами эффекта пока не дали. Еще 17 августа 1998 года Госналогслужба выпустила письмо № Ш-6-08/529 с методическими рекомендациями по налоговым проверкам «соблюдения налогового законодательства предприятиями, учреждениями и организациями, практикующими зарплатные схемы». Меры предполагались разные: от ежегодных обязательных проверок подозрительных компаний до «информирования профсоюзных комитетов о выявлении фактов распределения материальных благ или наличия депозитных и иных схем, распространяющихся только на руководство», а также разъяснения «антигосударственного характера» этих действий. На запрос «Приличных денег» о результатах этих мер в МНС ответить затруднились.
Тем не менее, очевидно, что, сочетая кнут и пряник, государство будет постепенно наращивать давление и на «серые» схемы. Однако, в отличие от получателей «конвертов», у «застрахованных» куда больше возможностей оправдаться перед налоговиками. Михаил Мухин из УФСНП по г. Москве заверяет: «У налоговой полиции нет оснований для каких-либо претензий к предприятию, использующему страховые зарплатные схемы, если соблюдены все требования законодательства. В этих случаях мы лишь уведомляем государственные органы о недостатках в законах». Как подтвердили нам в одной из территориальных налоговых инспекций САО г. Москвы, в налоговой декларации даже предусмотрена возможность продекларировать выплаты от страховых компаний в качестве источника законного дохода.

---

Как оформить страховые выплаты в налоговой декларации
Ищете лист «Г», предназначенный для расчета налоговых льгот. На нем в пункте 2 находите код дохода (вид дохода) 3799 и в соответствующей строке дважды проставляете сумму, полученную от страховой компании: в левой графе указывается полученный доход, в правой -— размер «скидки». Поскольку все деньги налогом не облагаются, скидка получается 100%, а значит, цифры в левой и правой графах совпадают.
Кроме того, на листе 2 декларации находите строку 2 — «скидки, расходы и вычеты, исключенные из совокупного годового дохода» — и в ней еще раз указываете сумму, полученную по страховым выплатам.

---

Так что основное бремя возможных рисков по «страховым зарплатам» все-таки несет работодатель. А вот как источник личного дохода работника это совершенно законные деньги.
 
АБРАДУШКИНА Н., ИВАНОВ В.