Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Экономика и жизнь, 6 марта 2000 г.

Заграничный полис бьет по карману

1119 просмотров

Предприятие заключило договор страхования жизни и от несчастного случая своих работников с иностранной страховой компанией, не имеющей лицензии на работу в России. Перечислена страховая премия в валюте через уполномоченный банк, а затраты отнесены на прибыль предприятия. Прошу разъяснить правомерность заключения договора. Н. Жжевова, главный бухгалтер, г. Арзамас

Не всякая страховая компания может быть признана таковой в соответствии с российским законодательством. Так, ст. 938 ГК РФ устанавливает, что в качестве страховщиков договоры страхования могут заключать юридические лица, имеющие разрешения (лицензии) на осуществление страхования соответствующего вида.
Еще более конкретно говорится об этом в п. 1 ст. 6 Закона «Об организации страхового дела в РФ»: страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, получившие в установленном законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. В п. 2 этой же статьи четко сказано, что юридические лица, не отвечающие указанным требованиям, не вправе заниматься страховой деятельностью.
В последние годы иностранные страховщики достаточно активно предлагают резидентам РФ заключить договоры страхования. Поэтому Минфин РФ Письмом от 10 ноября 1996 г. № 01-ВС «О деятельности на территории РФ страховых посредников (брокеров, агентов) от имени иностранных страховщиков» разъяснил, что на территории РФ вправе действовать только страховые компании, имеющие лицензии, выданные российским федеральным ведомством страхового надзора. И, следовательно, деятельность других страховщиков и брокеров (агентов), предлагающих страховые услуги от имени иностранных страховых компаний, российским страховым надзором не контролируется, а договоры страхования, заключаемые с зарубежными страховщиками, не подпадают под защиту российского законодательства.
Договор страхования между резидентом и иностранной страховой компанией будет противоречить и ч. 2 ст. 4 Закона «Об организации страхового дела в РФ»: страхование расположенных на территории РФ имущественных интересов юридических лиц — резидентов РФ может производиться только юридическими лицами, имеющими лицензию на осуществление страховой деятельности на территории России.
В соответствии с главой 9 ГК РФ такая сделка является недействительной. Какой именно: оспоримой или ничтожной — это уже отдельный разговор. Однако в любом случае согласно ст. 167 ГК РФ такая сделка не влечет юридических последствий, за исключением того, что каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке. Причем недействительность устанавливается с момента заключения сделки.
Может ли такая сделка иметь негативные последствия? Поскольку договор считается недействительным, все совершенные в рамках его реализации действия российского предприятия-«страхователя» лишены законных оснований. Следовательно, на данную сделку не распространяются особые правила, установленные законодательством РФ (не только гражданским, но и налоговым, а в данном случае и валютным) для взаимоотношений страхователя и страховой компании.
Во-первых, предприятие не сможет воспользоваться налоговой льготой, то есть включить в себестоимость платежи по этому договору псевдострахования. Если же попытаться это сделать, то налоговые органы признают занижение налоговой базы, что представляет собой состав правонарушения, предусмотренного ст. 122 Налогового кодекса РФ, и влечет взыскание штрафа в размере от 20 до 40 процентов неуплаченной суммы налога. Впрочем, в рассматриваемом случае таких санкций удается избежать.
Во-вторых, перечисляя за рубеж так называемую страховую премию, резидент РФ должен удержать налог с дохода иностранного юридического лица в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы РФ от 16 июня 1995 г. № 34.
В-третьих, согласно Приказу Центробанка от 24 апреля 1996 г. № 02-94 «Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций» переводы из РФ иностранной валюты резидентами в счет оплаты страховых взносов страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса осуществляются без специального разрешения Банка России, с учетом требований законодательства РФ о страховании.
Органы валютного контроля могут рассматривать такой перевод средств за рубеж как нарушение Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно п. 1 ст. 14 резиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства необоснованно приобретенного в результате незаконных действий. В вашем случае это могут быть суммы страхового возмещения.
Таким образом, заключение российскими предприятиями договоров страхования с иностранными страховыми компаниями (в том случае если речь идет о страховании интересов на территории РФ) не соответствует законодательству РФ и может повлечь за собой ряд неблагоприятных финансовых последствий. Об отсутствии гарантий добросовестности иностранного страховщика не стоит и говорить, ведь он не в пример вашему предприятию должен был знать о незаконности своей деятельности в России.

От редакции

Иностранные страховщики незаконно работают в России с 1993 года, и никакой официальной статистики по ним не ведется. Компетентные органы к этой теме интереса не проявляют. Скромные попытки подсчитать размер утечки за рубеж капитала предпринимались Росстрахнадзором почти пять лет назад. Суммы эти оценивались в 200-300 млн долларов ежегодно. Веских оснований, считать, что сейчас ситуация коренным образом изменилась к лучшему, у нас нет. Поскольку представители иностранных компаний ведут свою деятельность незаконно, то их российские клиенты должны знать, что к ним обязательно придут органы и придется платить, платить, платить...

Л.ТРЫНКОВА, А.ПОГОРЕЛОВ, эксперты фирмы «ЮстИнтерКонсалтинг»

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »